2027년 가상자산 과세, 해외거래소·개인지갑 이용자가 확인할 기준

[해외거래소에서 코인을 거래하거나 개인지갑으로 옮겼다면 과세는 어떻게 계산될까요?]

2026년 10월 현재 현행 「소득세법」에 따르면 가상자산을 양도하거나 대여해 발생한 소득은 2027년 1월 1일부터 기타소득으로 분리과세될 예정입니다.

국내 거래소에서 원화로 매도하는 경우뿐 아니라 가상자산 간 교환도 과세소득 계산과 연결될 수 있습니다.

특히 국내 거래소에서 매수한 가상자산을 해외거래소로 이전하거나 개인지갑을 거쳐 거래했다면 취득가액과 실제 처분내역을 확인할 수 있도록 거래 흐름을 정리해둘 필요가 있습니다.

🕒 바쁜 분들을 위한 3줄 요약

1. 시행 시점: 현행법상 가상자산소득 과세는 2027년 1월 1일부터 시행 예정입니다.

2. 과세 기준: 연간 가상자산소득에서 250만 원을 공제한 뒤 20%의 소득세율을 적용합니다.

3. 거래기록 관리: 해외거래소·개인지갑·코인 간 교환을 이용했다면 취득가액과 지갑 이동기록을 함께 관리하는 것이 중요합니다.

1. 2027년 가상자산 과세 시행 기준

2026년 10월 현재 현행법상 가상자산소득 과세는 2027년 1월 1일부터 시행될 예정입니다.

국세청은 2027년 1월 1일 이후 가상자산을 양도하거나 대여해 발생하는 소득을 기타소득으로 분리과세한다고 안내하고 있습니다.

현재 기본 구조는 다음과 같습니다.

「소득세법」 제64조의3에 따라 가상자산소득금액에서 250만 원을 공제한 금액에 20%의 세율을 적용합니다.

국세청 가상자산소득 과세 안내

국가법령정보센터 「소득세법」

2. 해외거래소 이용과 가상자산 과세

가상자산 과세 여부는 국내 거래소인지 해외거래소인지 여부만으로 결정되지 않습니다.

국내 거주자가 가상자산을 양도하거나 대여해 과세대상 소득이 발생했다면 거래소의 소재와 별도로 국내 세법상 과세 여부를 확인해야 합니다.

예를 들어 다음과 같은 거래 구조가 있을 수 있습니다.

국내 거래소에서 BTC 매수
→ 해외거래소로 이전
→ BTC를 USDT로 교환
→ USDT로 다른 가상자산 매수

이 경우 국내 거래소의 최초 매수내역뿐 아니라 해외거래소에서 이루어진 교환·매도내역까지 연결해 취득가액과 소득금액을 확인해야 할 수 있습니다.

따라서 여러 거래소를 이용한다면 각 거래소의 거래내역을 따로 보관하는 것만으로 끝내기보다 전체 자산 이동경로를 함께 확인할 수 있어야 합니다.

3. 가상자산 간 교환과 과세

원화로 출금하지 않았더라도 가상자산 간 교환은 과세소득 계산과 연결될 수 있습니다.

국세청은 가상자산 간 교환도 양도에 포함해 소득금액을 계산하도록 안내하고 있습니다.

예를 들어 BTC를 USDT로 바꾸거나 ETH를 다른 가상자산으로 교환하는 거래입니다.

이때에는 기축가상자산(가상자산 간 교환에서 가치 산정의 기준이 되는 가상자산)의 가액과 교환비율 등을 이용해 거래가액을 계산합니다.

국세청은 BTC마켓의 비트코인, ETH마켓의 이더리움, USDT마켓의 테더 등을 기축가상자산의 예로 안내하고 있습니다.

국세청 가상자산소득 과세 안내

4. 개인지갑 이동과 거래기록 관리

본인이 사용하는 거래소 계정에서 본인의 개인지갑으로 가상자산을 단순 이전한 것과 실제 양도·교환 거래는 구분해야 합니다.

단순 지갑 이동만으로 곧바로 가상자산을 제3자에게 양도했다고 단정할 수는 없습니다.

다만 개인지갑을 사용하면 거래소 내부 기록만으로 전체 거래 흐름을 확인하기 어려워질 수 있습니다.

따라서 개인지갑 이용자는 지갑주소, TXID, 전송시점, 전송수량과 함께 해당 자산의 최초 취득내역을 보관할 필요가 있습니다.

특히 여러 거래소와 지갑 사이에서 동일한 가상자산을 반복적으로 이동했다면 자신의 지갑 간 단순 이동과 실제 처분거래를 구별할 수 있어야 합니다.

5. 2027년 이전 보유 가상자산의 취득가액

과세 시행 이전부터 보유한 가상자산에는 별도의 취득가액 특례가 적용됩니다.

2027년 1월 1일 전에 보유하고 있던 가상자산은 실제 취득가액과 2026년 12월 31일 당시 시가 중 큰 금액을 취득가액으로 적용합니다.

예를 들어 실제 매수가격이 5,000만 원이고 2026년 12월 31일 당시 시가가 8,000만 원이라면 취득가액은 8,000만 원을 기준으로 계산합니다.

따라서 오래전에 낮은 가격으로 매수했다고 해서 최초 매수가격부터 2027년 이후 처분가격까지의 상승분 전체가 그대로 과세되는 구조는 아닙니다.

🔹2026년 말 시가 산정 기준

국세청은 국세청장이 시가고시가상자산사업자(시가 산정을 위해 고시하는 가상자산사업자)로 정한 사업자가 취급하는 가상자산의 경우, 각 사업자가 2027년 1월 1일 0시 현재 공시한 가격의 평균 등을 기준으로 2026년 12월 31일 당시 시가를 산정하도록 안내하고 있습니다.

국세청 가상자산소득 과세 안내

6. 반복 매수한 가상자산의 취득가액

동일한 가상자산을 여러 차례 다른 가격으로 매수했다면 취득가액 산정방식도 확인해야 합니다.

현행 국세청 안내에 따르면 가상자산 양도에 따른 기타소득금액을 계산할 때 총평균법(과세기간 동안 보유·취득한 동일 가상자산의 평균 취득가액을 계산하는 방식)을 적용합니다.

따라서 여러 거래소에서 동일한 가상자산을 반복적으로 매수·매도했다면 개별 매수가격 하나만으로 취득가액을 판단하기 어렵습니다.

취득가액과 함께 거래 과정에서 발생한 수수료 등 필요경비에 해당할 수 있는 비용도 확인해야 합니다.

국가법령정보센터 「소득세법」

7. 해외거래소·개인지갑 이용자의 준비자료

가상자산 과세 시행을 앞두고 거래구조가 복잡한 경우에는 다음 자료를 미리 정리해두는 것이 좋습니다.

• 국내·해외 거래소별 매수·매도·교환내역

• 가상자산별 취득시점과 취득가액

• 거래수수료 등 부대비용

• 거래소 간 입출금내역

• 개인지갑 주소와 TXID

• 2026년 12월 31일 기준 보유수량

• 자신의 지갑 간 이동과 제3자 이전을 구별할 수 있는 자료

특히 국내 거래소 → 해외거래소 → 개인지갑 → 다시 거래소와 같이 이동경로가 복잡하다면 취득 → 이전 → 교환 → 처분의 흐름을 연결해 확인할 수 있도록 기록하는 것이 중요합니다.

자주 묻는 질문(FAQ)

Q1. 해외거래소에서만 거래하면 국내 과세 대상이 아닌가요?

그렇지 않습니다.

거래소 소재지만으로 과세 여부가 결정되는 것은 아니며, 국내 거주자의 가상자산 양도·대여에 따른 소득인지 등을 기준으로 확인해야 합니다.

Q2. BTC를 USDT로 바꾸는 것도 확인해야 하나요?

네.

가상자산 간 교환도 양도에 포함될 수 있으므로 BTC를 USDT 등 다른 가상자산으로 교환한 거래 역시 소득금액 계산 시 확인해야 합니다.

Q3. 개인지갑으로 코인을 옮기면 바로 세금을 내나요?

단순히 본인이 관리하는 지갑 사이에서 자산을 이동했다는 사실만으로 과세소득이 발생했다고 단정할 수는 없습니다.

다만 이후 처분내역과 취득가액을 확인할 수 있도록 지갑주소와 TXID 등은 보관해두는 것이 좋습니다.

Q4. 2027년 가상자산소득은 언제 신고하나요?

현행법대로 2027년부터 과세가 시행된다면 2027년에 발생한 가상자산소득은 원칙적으로 2028년 5월에 신고하게 됩니다.

디센트(DECENT) 인사이트

가상자산 과세에서 중요한 것은 단순히 ‘얼마를 벌었는지’만 확인하는 것이 아닙니다.

국내·해외 거래소와 개인지갑을 함께 사용한 경우에는 가상자산을 언제 어떤 가격에 취득했는지, 단순 이동인지 실제 양도·교환인지, 이후 어떤 경로로 처분했는지를 연결해 확인할 수 있어야 합니다.

특히 2027년 이전부터 보유한 가상자산에는 2026년 12월 31일 시가와 실제 취득가액을 비교하는 특례가 적용되므로 기존 보유자는 과세 시행 전에 관련 거래자료를 점검할 필요가 있습니다.

[디센트 법률사무소 – 가상자산 법률 지원]

🔸 가상자산 거래 및 사업구조 관련 법률 검토

🔸 국내·해외 거래소 이용구조 및 거래 흐름 검토

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본 콘텐츠는 2026년 10월 2일 기준 공개된 법령 및 공식기관 자료를 바탕으로 작성된 일반적인 법률정보입니다.

개별 거래의 구체적인 과세 여부와 세액은 사실관계 및 향후 법령 개정에 따라 달라질 수 있으며, 세무 신고와 구체적인 세액 계산은 세무전문가의 별도 검토가 필요할 수 있습니다.